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公司注销时的注意事项及风险提示

时间:2021-01-18     作者:杭州容祺财务管理有限公司【原创】

  如今创业门槛越来越低,多证合一,注册公司手续也非常简单。但是注销门槛却不降反升,在注销过程中有哪些注意事项?如果处理不当会有哪些风险?


公司注销


  首先要知道,不经营的公司,不及时注销,会导致公司的法定代表人、股东以及相关的所有人员,被拉入监控黑名单,进而带来系列性的不良后果。如果被拉入黑名单,在没有被移出之前,就无法购买高铁票、飞机票回家过年。


  一、注销常见的税务问题


  公司注销涉及的事项很多,如果没有妥当进行处理,同样会有很大的风险。今天结合几个案例给大家分析一下注销时常见的税务实务问题。


  第1种情况:一般纳税人注销公司,账面上还有存货。


  (1)把存货作为剩余的资产,分配给股东


  这种情况要按照视同销售的规定,计算销项税额。


  例:公司是一般纳税人,想注销,但是账面上有1万元的存货,税务上怎么处理?


  办理注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。但是,注意:不是按账面上的1万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是13000元,那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。同时,补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候,要确认13000元的视同销售收入,1万元的成本,确认3000元的税前利润。


  (2)把存货的进项税额转出


  因为到了注销环节,相当于存货不会再卖了,此时需要企业自己承担进项税,因此原来抵扣的进项税,不能再进行抵扣,要做转出处理。


  (3)补交销项税


  如上例:同样的公司,注销的时候,账面显示有1万的存货,但仓库是空的,该怎么办?


  这个问题很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际库存,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。


  (4)账面上的存货已被盗或毁损


  例:主营食品贸易的公司,注销的时候,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,一分钱不值了,发票也都已经认证抵扣,该怎么办?


  根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!


  第2种情况:有借款未收回


  例:老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万块。现在要注销了,需要怎么处理个税?


  老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配,要交20%的个人所得税。


  第3种情况:还有增值税留抵税额


  企业注销的时候,发现还有增值税留抵税额,注销的时候留抵也不能退税,是不是可以开一些增值税专用发票给关联企业?


  这种想法是严重错误的!如果没有真实业务的发生,开具了增值税专用发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。


  第4种情况:有未付货款


  企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?


  企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。


  二、公司注销时的其它注意点


  ①注销时,一定要注意印花税,企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!


  ②已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。


  ③企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存,不得擅自销毁。


  ④如果你的公司不注销,也不规定进行纳税申报,不仅会涉及到滞纳金,还会被税局认定为“非正常用户”!


  ⑤公司不注销,也不规定参加工商年检,公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单,三年内无法再注册公司,同时公司、个人信用被抹黑,影响养老保险领取、出境、乘坐飞机高铁等等。


  公司注销,涉及到工商、税务、银行等方面的事项其实非常多,因而要走完注销的流程需要花费比较长的时间。一般都是5至7个月左右,如果不熟悉流程贸然办理,花费的时间会更多,甚至要一年时间才能注销。