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小公司缴税的优惠政策

时间:2020-03-21     作者:杭州容祺财务【原创】   阅读

 现在新办的企业越来越多,那么对于小公司来说,在发展的初期需要有一定的税务知识储备才能为公司避免一些不必要的纳税,下面就为大家简单介绍下关于小公司缴税的优惠政策以及一人独资企业的相关知识。


小公司缴税


  1.增值税

  小规模纳税人:应缴增值税额=(收入/1+3%)×3%

  一般纳税人:应缴增值税额=当月销项税额-(当月进项税+上期留抵进项税)

  注:根据公司行业不同税率不一样,主要税率有:3%、6%、9%、13%。目前小规模纳税人月不超过10万,季度销售额不超过30万的,可以免征增值税。小公司在实际经营中,如果当月下旬已经开出近10万的发票,还有一笔即将到账的收入,则尽量别在当月确认收入,这样可以减少增值税的缴纳。


  2.企业所得税

  应交企业所得税=利润总额×25%

  一般企业所得税的税率是25%,但是小型微利企业不同,现在可享受优惠政策,年利润不超过100万元,按5%的税率缴纳企业所得税,年利润100万元到300万元,按10%的税率缴纳企业所得税。高新技术企业、软件企业和符合条件的公司等同样可适用企业所得税优惠税率。



小公司缴税



  3. 个人独资企业

  个人独资企业是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

  通常企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税,但个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。首先,个人独资企业免征企业所得税。从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。其次,个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。

  查账征收方式都比较熟悉了,主要介绍核定征收。核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。


  所以创业初期想成立小公司的话,可以考虑一人有限公司或个人独资企业。如果成立的是有限公司,那么控制增值税和企业所得税是很有必要,当然也可以直接成立一家个人独资企业,不仅不需要缴纳企业所得税,还可以申请个人所得税的核定征收。