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个人所得税的界定以及规避方法

时间:2020-03-21     作者:杭州容祺财务【原创】   阅读

  个人所得税这块一直是大家比较关心的部分,个人所得税的高低以及是否按纳税年度合并计算,下面杭州容祺财务带大家简单了解下个人所得税的界定以及规避方法。


  1.个人所得税定义


  个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。


个人所得税



  2.个人所得税分类


  (1)工资、薪金所得;


  (2)劳务报酬所得;


  (3)稿酬所得;


  (4)特许权使用费所得;


  (5)经营所得;


  (6)利息、股息、红利所得;


  (7)财产租赁所得;


  (8)财产转让所得;


  (9)偶然所得。


个人所得税


  3.个人独资企业


  (1)个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。


  (2)个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款;另一种是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。


  (3)只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税(月销售额低于10万,免征增值税)。


  以上介绍的各项个人所得,都应缴纳个人所得税。且个人独资企业的经营所得在申请核定征收后税率相对较低,所以在杭州成立一家个人独资企业,将其他的个人所得通过个人独资企业转变为经营所得,可以有效的降低个人所得税。