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增值税避税案例解析!

时间:2020-03-21     作者:杭州容祺财务【原创】   阅读

 增值税避税案例解析!

  一.增值税类型

  1.一般纳税人

  (1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过500万的;

  (2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过500万元的。

  2.小规模纳税人

  (1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在500万元以下(含本数)的。

  (2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在500万元以下(含本数) 。


  

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  二.增值税避税方案

  1.小规模优惠政策

  小规模纳税人:应缴增值税额=(收入/1+3%)×3%

  小规模纳税人的税率为3%,只能够从“月收入不满10万,季度收入不满30万的企业不缴纳增值税,但是要按照规定进行零申报,超过者全额交税”这一点来入手。

  举例:小型微利企业的实际经营中,如果当月下旬已经开出近10万的发票,还有一笔即将到账的收入,则尽量别在当月确认收入,这样可以减少增值税的缴纳。


  

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  2. 一般纳税人定价转移模式

  一般纳税人:应缴增值税额=当月销项税额-(当月进项税+上期留抵进项税)

  一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。(根据公司行业不同税率不一样,主要的税率有:6%、9%、13%)

  举例:小规模一般连续12个月销售额超过500万就会被强制升为一般纳税人,那么针对这种情况,我们可以用对应的方法去税收筹划。服务行业通常可以再注册一家小规模公司来分摊主体公司利润,使主体公司继续保持3%的增值税税率。相对于贸易公司来说,可以在税收洼地成立一家个独企业,通过定价转移的模式和税收扶持政策,来为主体一般纳税人公司节税,具体操作方法可以咨询安节税专业节税平台。