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企业合理税务筹划仅三招!不复杂

时间:2020-03-21     作者:容祺财务【原创】   阅读

 税收筹划,是利用现有的税收优惠政策,进行合理的避税,从而减轻税负(比如,利用关联企业转移定价等来减少纳税)。这点税点点一直强调!


  企业税收筹划第一招是政策


  1、一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。


  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


  2、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率:1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。


  3、其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。


税务筹划


  企业税收筹划第二招是业务


  企业容易忽视而导致多缴税的4种情况


  1、没有生意也要进行零申报


  我发现不少粉丝都有一个误区,就是我公司没业务,还申报个啥呀。这个思想就是必须要矫正的,需要注意的是,如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处。


  2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关


  比如6%技术服务的企业,13%、9%、6%、3%税率的发票都可以抵扣;简易计税企业仍然可以专票。


  3、合同作废也要记得纳税


  企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。


  《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。


税务筹划


  4、不拿发票就要多缴税


  税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。


  企业税收筹划第三招是区域性税收优惠政策


  合理运用税收优惠政策,不仅合理合法,而且节税力度很大。这里入驻税点点合作的税收洼地,注册个人独资企业,免征企业所得税,只缴纳个人所得税,且税率为2.2%!


  案例:


  北京某科技服务公司为一般纳税人,年收入为1000万,费用支出在600万,利润为400万,因为公司利润不再涉及增值税,企业所得税400万*25%=100万;个人所得税(分红)300万*20%=60万,合计160万。


  通过在税收优惠区设立个人独资企业核定征收,将原公司利润的500万元转入个人独资企业,个人所得税:400/1.03*10%(核定行业利润率)*30%(五级累进表)-4.05万(速算扣除数)=7.6万


  增值税:400/1.03*3%=11.65万


  附加税:400/1.03*3%*12%=1.40万


  总税负:20.65万


  节税:160万-20.65万=139.35万


  节税比例高达80%以上